Impuestos y Fiscalidad

No todos los contribuyentes están obligados a declarar. En general, están exentos quienes perciben rentas del trabajo inferiores a 22.000 € anuales de un solo pagador, o a 15.000 € cuando hay más de un pagador. Sin embargo, aunque no estés obligado, puede convenirte declarar si tienes derecho a una devolución por deducciones aplicadas (vivienda habitual, maternidad, familia numerosa, etc.).

Si presentas la declaración fuera del plazo legal (generalmente hasta el 30 de junio), la sanción depende del tiempo transcurrido y de si la Agencia Tributaria ha requerido la presentación o no. Si la declaración sale a ingresar y no hubo requerimiento previo, se aplica un recargo del 1% por cada mes completo de retraso (hasta el 15% tras 12 meses). Si ha habido requerimiento, las sanciones son mucho más elevadas. Si sale a devolver, no hay recargo pero sí se pierde el derecho a los intereses de demora.

Si eres residente fiscal en España (más de 183 días al año), debes tributar en España por tu renta mundial, incluida la percibida de una empresa extranjera. Generalmente cotizarás como autónomo, emitiendo facturas por tus servicios. Pueden aplicarse convenios de doble imposición para evitar pagar impuestos en ambos países. En 2023 se introdujo el visado para nómadas digitales con ventajas bajo el régimen de Beckham modificado (tipo fijo del 24% hasta 600.000 €).

La deducción de gastos de vehículo para autónomos es uno de los temas más complejos y restrictivos del sistema fiscal español. En IRPF, solo los vehículos afectos exclusivamente a la actividad (no mixtos) permiten deducción plena. El vehículo particular, aunque se use para la actividad, generalmente no permite deducción. En IVA es algo más flexible: se presume una afectación del 50% para vehículos turismo no exclusivamente profesionales, permitiendo deducir ese porcentaje. Actividades como representantes, agentes comerciales o formadores tienen normas especiales.

El borrador de la renta es una propuesta de declaración que elabora la Agencia Tributaria con los datos fiscales que tiene de ti (salarios, retenciones, intereses bancarios, etc.). No siempre incluye toda la información relevante. Antes de confirmarlo, revisa que estén todos tus ingresos, las deducciones autonómicas, los datos de vivienda habitual, aportaciones a planes de pensiones, donaciones a ONG y situación familiar. Confirmar un borrador incorrecto tiene las mismas consecuencias que una declaración errónea voluntaria.